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摘要
本文討論2014年6月我公司承建的某市某婦幼保健院醫(yī)院信息化建設(shè)項(xiàng)目的成本管理，我作為項(xiàng)目經(jīng)理全程管理該項(xiàng)目。該項(xiàng)目的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“以病人為中心，以臨床信息為主線”的醫(yī)療管理模式。在充分分析了該項(xiàng)目特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，我在成本估算方面詳細(xì)分析了項(xiàng)目成本科目，采用了類比估算法，確定資源費(fèi)率法等方法對(duì)項(xiàng)目總體成本進(jìn)行了估算，在成本預(yù)算方面采用了項(xiàng)目逐步分解分?jǐn)偟姆椒ǎ敿?xì)的制定了項(xiàng)目的預(yù)算，在成本控制方面，采用公司級(jí)與項(xiàng)目級(jí)控制機(jī)制，并且通過(guò)掙值分析法，進(jìn)行了績(jī)效測(cè)量，根據(jù)績(jī)效測(cè)量的結(jié)果與成本預(yù)算相對(duì)比，以控制項(xiàng)目成本。通過(guò)這些方法我很好地做到了成本管理，最終圓滿地完成了項(xiàng)目。
正文
2014年6月，我公司作為系統(tǒng)集成總承包商承接了某市某婦幼保健院醫(yī)院信息化建設(shè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目具有投資大、工期長(zhǎng)、干系人較多、管理層次復(fù)雜等大型項(xiàng)目的特點(diǎn)。我作為項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)全程管理項(xiàng)目，并參與了業(yè)務(wù)需求討論和系統(tǒng)分析等工作。該項(xiàng)目的項(xiàng)目干系人眾多，管理層次復(fù)雜，上至院長(zhǎng)下至收費(fèi)、藥房人員全員參與，涉及到全院56個(gè)科室，1250名醫(yī)務(wù)工作者。項(xiàng)目所涉及的模塊繁多，包括門(mén)診掛號(hào)管理系統(tǒng)、門(mén)診劃價(jià)收費(fèi)系統(tǒng)、住院入出轉(zhuǎn)管理系統(tǒng)、門(mén)診醫(yī)生工作站、住院醫(yī)生工作站、EMR、LIS、PACS、物資庫(kù)房等工作，該項(xiàng)目從2014年6月開(kāi)工，到2015年3月驗(yàn)收結(jié)束，歷時(shí)10個(gè)月，整體投資達(dá)1000萬(wàn)，僅涉及到的軟件開(kāi)發(fā)部分就達(dá)到650萬(wàn)。在我公司近些年承接的系統(tǒng)集成項(xiàng)目中屬于金額較高的項(xiàng)目。該項(xiàng)目在項(xiàng)目管理過(guò)程中，項(xiàng)目的成本管理顯得尤為重要，是項(xiàng)目成功的重要保障，在具體工作中，我根據(jù)實(shí)際情況，采用了靈活的工作方法，取得了較好的效果。項(xiàng)目最終總成本與經(jīng)過(guò)審批后項(xiàng)目預(yù)算相比僅超出2%，該系統(tǒng)在2015年3年底正式上線，到目前運(yùn)行情況良好。
1、成本估算
鑒于醫(yī)院信息化建設(shè)項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，項(xiàng)目干系人眾多，項(xiàng)目所涉及的模塊繁多，因此我進(jìn)行了間接管理、過(guò)程管理、項(xiàng)目組合管理及PDCA。我在該項(xiàng)目前期就組織了人員制定了項(xiàng)目成本管理計(jì)劃，并根據(jù)成本管理計(jì)劃對(duì)該項(xiàng)目的成本進(jìn)行了詳細(xì)的估算。因?yàn)轫?xiàng)目估算應(yīng)該考慮到項(xiàng)目所使用的所有資源的成本，所以我在該項(xiàng)目中主要對(duì)于項(xiàng)目所涉及設(shè)備采購(gòu)、場(chǎng)地租用、人員費(fèi)用、分包費(fèi)用、設(shè)備折舊與分?jǐn)傎M(fèi)用等費(fèi)用科目進(jìn)行了詳細(xì)的估算。我根據(jù)之前某市相同等級(jí)醫(yī)院的醫(yī)院信息化建設(shè)項(xiàng)目成本發(fā)生的情況，作為該項(xiàng)目成本估計(jì)的重要參考采用類比估算法，估算醫(yī)院信息化建設(shè)項(xiàng)目的所有資源科目。我在此基礎(chǔ)上還根據(jù)該項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)的要求，對(duì)于硬件設(shè)備的采購(gòu)采用了資源單價(jià)的估算方法。以各站點(diǎn)使用的一體機(jī)為例，每臺(tái)一本機(jī)的單價(jià)是3500元，需要采購(gòu)的總數(shù)為235臺(tái)，因而對(duì)應(yīng)的總成本為82.25萬(wàn)元。我還考慮到項(xiàng)目計(jì)劃中對(duì)于進(jìn)度和人員的要求，根據(jù)項(xiàng)目的WBS結(jié)構(gòu)和WBS字典采用了自下向上的成本估算方法，估算總的工作量。成本估算是醫(yī)院信息化建設(shè)項(xiàng)目成本管理的一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，正是因?yàn)樵陧?xiàng)目前期地可能發(fā)生的成本類型都進(jìn)行了詳細(xì)的估算，所以項(xiàng)目最終實(shí)際發(fā)生的成本與前期成本估算偏差很小，控制在10%以內(nèi)。信管網(wǎng)(cnitpm.com)
該項(xiàng)目成本估算的結(jié)果、相關(guān)支持性的細(xì)節(jié)文件、更新后的成本管理計(jì)劃等為后面的成本預(yù)算提供了一個(gè)完整的框架和堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。只有成本估算工作做得全面，成本預(yù)算才能更準(zhǔn)確。
2、成本預(yù)算
根據(jù)成本管理計(jì)劃，我結(jié)合醫(yī)院信息化建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)以及我公司對(duì)項(xiàng)目的要求，制定了切實(shí)可行的項(xiàng)目預(yù)算。我將得到批準(zhǔn)的項(xiàng)目估算總成本逐項(xiàng)分?jǐn)偟矫恳粋€(gè)工作包中，為每一個(gè)工作包制定具體的項(xiàng)目預(yù)算，并且對(duì)于相對(duì)比較復(fù)雜的工作包，我還制定了成本控制的標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目所有工作包預(yù)算累加和不超過(guò)總體預(yù)算。我在此基礎(chǔ)上將每一個(gè)工作包的預(yù)算再次分?jǐn)偟矫恳粋€(gè)項(xiàng)目活動(dòng)中，以確定項(xiàng)目的每一項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算支出時(shí)間，最終形成項(xiàng)目時(shí)間占對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目預(yù)算累計(jì)支出，并形成項(xiàng)目預(yù)算支出計(jì)劃。在項(xiàng)目預(yù)算過(guò)程中我使用了成本匯總方法，將WBS每一個(gè)工作包的預(yù)算累計(jì)成WBS上一級(jí)的預(yù)算金額，最終累計(jì)成為整個(gè)項(xiàng)目總體預(yù)算。我在進(jìn)行成本預(yù)算時(shí)，考慮到了項(xiàng)目在管理上的儲(chǔ)備，尤其對(duì)于比較復(fù)雜的工作包，按照5%-10%的額度設(shè)定了管理儲(chǔ)備。
成本預(yù)算既是將成本估算進(jìn)行細(xì)化，結(jié)合項(xiàng)目具體活動(dòng)將項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)先的演練，同時(shí)又要考慮成本控制的標(biāo)準(zhǔn)，在項(xiàng)目的各個(gè)里程碑確立成本控制的指標(biāo)。因此說(shuō)，成本預(yù)算是成本控制的基礎(chǔ)。
3、成本控制
成本控制的目的就是使項(xiàng)目活動(dòng)按照成本管理計(jì)劃完成，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的項(xiàng)目實(shí)際成本 與項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行對(duì)比、檢查、糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在成本計(jì)劃和成本預(yù)算之內(nèi)的管理過(guò)程。
為了確保項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的成本控制，我每周做一次子項(xiàng)目的績(jī)效測(cè)量，短兩周做一次整體項(xiàng)目的績(jī)效測(cè)量。通過(guò)計(jì)算項(xiàng)目掙值，與成本管理計(jì)劃和成本預(yù)算進(jìn)行比對(duì)，找出項(xiàng)目成本管理計(jì)劃和預(yù)算的差距。我在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，我制定了公司級(jí)與項(xiàng)目級(jí)的兩級(jí)成本控制體系，根據(jù)項(xiàng)目月實(shí)施過(guò)程的績(jī)效測(cè)量，當(dāng)與預(yù)算出現(xiàn)3%以內(nèi)的偏差時(shí)，在項(xiàng)目組內(nèi)解決，出院3%以上的偏差，報(bào)公司解決。當(dāng)出現(xiàn)項(xiàng)目成本偏差時(shí)，通過(guò)成本變更申請(qǐng)、成本變更審批以及成本變更執(zhí)行最終完成成本變更。我在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中也出現(xiàn)過(guò)重大工作方式的變更，在工程監(jiān)理公司主持下經(jīng)過(guò)與用戶方進(jìn)行溝通和研討，其中涉及到的成本變更最終可以修改成本基線計(jì)劃，并將修改后的成本基線計(jì)劃報(bào)送項(xiàng)目各方。
結(jié)束語(yǔ)
經(jīng)過(guò)10個(gè)多月的時(shí)間，項(xiàng)目最終交付用戶使用，并獲取用戶的高度評(píng)價(jià)，總結(jié)整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施，我們認(rèn)為得益于在項(xiàng)目初期就建立了符合大型項(xiàng)目特點(diǎn)的項(xiàng)目成本管理體系，引入了項(xiàng)目成本管理理念和方法，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了科學(xué)、規(guī)劃的成本管理。雖然在開(kāi)發(fā)過(guò)程中曾有過(guò)成本超過(guò)預(yù)算的時(shí)候，但最終通過(guò)項(xiàng)目成本管理，項(xiàng)目在成本控制計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)環(huán)境下順利進(jìn)行，因此，如何更好地把握項(xiàng)目成本管理方法，靈活運(yùn)用適當(dāng)?shù)墓浪愫涂刂品椒ǖ綄?shí)際項(xiàng)目中去，還有待于我們?nèi)パ芯?、探索、?shí)踐和總結(jié)。

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